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2023年淮北市高新技术企业认定税收优惠政策和常见问题9问9答

文字:[大][中][小] 2023/3/6  浏览次数:1358

2023淮北市高新技术企业认定成功可以享受税收优惠政策,小编就把这些优惠整理出来了,还有淮北市高新技术企业常见问题99答,淮北市有想要申报高新技术企业的,可以直接咨询小编了解。

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淮北高新技术企业认定税收优惠政策

1.企业所得税优惠10%

高新技术企业的企业所得税减免10%,按照15%征收(非高新技术企业为25%)。

也就是说,如果你的企业净利润是100万,非高新企业需要缴纳25万的企业所得税,而高新企业需要缴纳15万。

2.研发费用可用来抵税,而且抵税比例比普通企业高75%!!!

科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的,可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除,减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。

3.高新技术企业固定资产加速折旧。

采取缩短折旧年限方法,最低折旧年限不低于规定折旧年限的60%;采用加速方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

4.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税居民企业技术转让所得不超过500万的部分,免征企业所得税;超过500万的部分,减半征收企业所得税。

5.高新企业认定是新三板上市的必要条件,优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。

6.享受相关优惠政策

 

淮北高新技术企业常见问题

问题一:我申报高企,高企对企业的基本财务指标要求是什么?简单说一下好吗?

 

答复:不低于10%的研发人员,近三年研发费用总额占同期销售收入总额比例不低于5%(销售收入小于5000万的企业)、不低于4%(销售收入在5000万到两亿的企业)、3%(销售收入在两亿元以上的企业),近一年高新技术产业收入占比不低于60%,近三年的年度审计报告,企业创新能力评价分在70分以上。

 

问题二:我申报高企,需要审计几年账目?

 

答复:需要两个专项审计报告(高新收入专项审计报告、研发费用专项审计报告)和近三年度的审计报告。

 

问题三:高企怎么评分?是不是企业创新能力评价分在70分以上才可以申请高企?

 

答复:主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各项指标均按整数打分,满分为100分,综合得分70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构分别为:知识产权30分、科技成果转化能力30分、研究开发组织管理水平20分、企业成长性20分。

 

问题四:高新技术企业申报中需要多少个专利?

 

答复:

在高新技术企业申报中,什么是关键?申报过的企业知道,专利是重中之重。打分系统中,总分100分,其中知识产权部分为30分。而知识产权部分的评分由知识产权类型、数量、先进性、与主营产品关联性、获取方式等几个方面组成。其中知识产权数量里的量化标准为1个发明专利或5个实用新型专利可以获得知识产权数量方面的满分(8分)。

 

一般我们建议成立3年以上的企业需要拥有15-18个专利。

 

科技成果转化的细化得分标准如下:

 

1、平均年成果转化5项及以上得分为 25-30

 

2、平均年成果转化4项及以上得分为 19-24

 

3、平均年成果转化3项及以上得分为 13-18

 

4、平均年成果转化2项及以上得分为 7-12

 

5、平均年成果转化1项及以上得分为1-6

 

6、平均年成果转化0项及以上得分为 0

 

由此可以看出,平均年转化不低于5个科技成果,则能得到最高档分。

 

问题五:高新技术企业认定的好处有哪些?

 

答复:

13年有效期内,企业所得税由25%降为15%征收;研究开发费用在据实扣除的基础上,再加计扣除75%,充分享受税收优惠

 

2、获得高企认定奖励;

 

3、中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,以及高新科技企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,在不超过5个公历年度内()分期缴纳个人所得税。

 

4、高新技术企业的前5年企业所得税上可弥补亏损的年限由5年延长至10年。

 

5、高新技术企业的土地使用税在现有基础上再减半征收。

 

6、经认定的的高新技术企业更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政支持。

 

7、科技项目申报门槛条件或加分;

 

8、企业招投标所需条件;

 

9、吸引风投金融机构介入;

 

10、企业创新能力认证标志,提升企业品牌形象;

 

11、规范企业研发体系,完善知识产权管理,促进成果转化,推动企业转型升级。

 

问题:高企认定时财务核算科目设置有何特殊要求?

 

答复:

 

(1)设置一级科目:研发支出

 

设置二级科目:费用化支出

 

资本化支出

 

设置三级科目:研发项目

 

设置四级科目:人员人工费、直接投入费用、折旧与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与实验费用、其他费用、委托外部研究开发费用

 

(2)设置管理费用二级科目:研究开发费用

 

本科目可按研究开发项目,分别费用化支出资本化支出进行明细核算。

 

1、不满足资本化条件的,借记本科目(费用化支出),期末应将归集的费用化支出余额转入管理费用,借记管理费用,贷记本科目(费用化支出)

 

2、 满足资本化条件的,借记本科目(资本化支出),达到预定用途形成无形资产,贷记本科目(资本化支出),借记无形资产,本科目期末借方余额反映正在进行无形资产研究开发满足资本化条件的支出。

 

研究阶段,是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查,研究阶段是探索性的,为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。

开发阶段应当已完成研究阶段的工作,在很大程度上已具备形成一项新产品或新技术的基本条件。

 

问题七:不具备知识产权的企业能否认定为高企?

 

答复:

1)知识产权必须在中国境内授权或审批审定,并在法律的有效保护期内,知识产权权属人应为企业。

 

2)不具备知识产权的企业不能认定为高企。

 

3)对知识产权采取分类评价的方式:将发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路等划为类;实用新型、外观设计、软件著作权等(不含商标)划为类,且类知识产权仅限使用一次。

 

在知识产权评分中类分数占比较大,还考察专利技术的先进性,对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用,数量,获得方式。

 

4类知识产权仅限使用一次。类可以无限次使用。

 

5)知识产权有多个权属人的,只能由一个权属人使用。

 

6)申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

 

问题八:高企认定时企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%,如何计算?

 

答复:

1. 科技人员:是指直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的,累计实际工作时间在183天以上的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员。

 

2. 职工总数:包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别;兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。

 

3. 统计方法:企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。

 

月平均数=(月初数+月末数)÷2

 

全年月平均数=全年各月平均数之和÷12

 

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

 

问题九:高企认定时研发费用投入比例如何计算?

 

答复:

企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

 

1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%

 

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%

 

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%

 

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

 

注:

1、研发费用投入比例=近三年研发投入之和/近三年销售收入之和    

2、参考加计扣除政策,研发费用增加了科技人员的五险一金、外聘科技人员的劳务费用、创意设计活动发生的相关费用、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

3、研究开发费用中其他费用占比上限调整为20%(原指引为10%)。

4、销售收入=主营业务收入+其他业务收入。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。

关于淮北市高新技术企业申报,有什么不明白的地方,可以直接咨询小编了解。

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