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庐江县高新技术企业申报好处多,备战高企申报中所得税汇算清缴填报注意事项

文字:[大][中][小] 2019-11-12  浏览次数:304

所得税汇算清缴是申报高新技术企业中必备环节,现在正是着手准备2020年高新技术企业申报时间,所得税汇算清缴是必须提前做好的相关工作。随着2018年汇算清缴的临近结束,在此总结下整个所得税汇算清缴填报的注意事项,为明年的所得税汇算清缴做好铺垫。2020年庐江县高企申报咨询:0551-65300258

首先,一般企业(除小微企业外)必填表单的有:封面、企业信息表、A类主表、一般企业收入成本明细表、期间费用表、纳税调整明细表、职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧摊销及纳税调整明细表和企业所得税弥补亏损明细表。对于小微企业是可以免填期间费用表的,但是建议准备申报高企的企业还是要勾选填写;要做研发费用加计扣除的企业一定要填研发费用加计扣除优惠明细表,已是高企的,要填高新技术企业优惠情况及明细表。

今年的所得税汇算清缴表有很多改版,新版和旧版存在很多不一样的点,报表格式也是采用2018年版的。在新版表单中:

1、企业信息表上的基本经营情况属于必填项目,资产总额和从业人数按照资产总额的全年季度平均值来填,如果是申报高企的话,近一年的填报就按照科技中介的口径来;


2、表单上的科技型中小企业编号和取得时间如果有就填;


3、主要股东及分红情况也是一般企业必填的项目(除了小微企业),填报明细就按照本企业的投资比例的前10位的股东情况来填报;

 

4、纳税申报表A类主表主要按照利润表来填报,然后纳税人在利润总额的基础上,加减纳税调整(也就是会计和税法的差异)以及免税、减计收入等金额的计算过程,得出本年实际应纳所得税额;

 

5、期间费用表主要按照销售费用、管理费用、财务费用各项目的明细来填报,但是在计算应纳税所得额时,要注意不得扣除的某些支出,例如企业的所得税税款和税收滞纳金,赞助支出,罚款和被没收财物的损失等支出都不可以扣除;

 

6、因为税收和会计的计算口径的差异才会有纳税调整事项,一般企业的调整事项都在扣除类调整项目,这一栏的数字都是按照其他各附表的数字填列,比如职工薪酬纳税调整表按照A105050来填写,所以讲每张表之间都是有逻辑关系的;

 

7、关于职工薪酬支出及纳税调整明细表只要发生相关的职工薪酬支出,不论是否有纳税调整,都要填报,另外将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费填在各类基本社会保障性缴款里;

 

8、企业有发生广告费和业务宣传费的企业可以填报这张表,按照税法的口径是,企业发生的合理的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,是可以扣除的;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除;

 

9、资产折旧、摊销及纳税调整表上的账载金额主要按照企业各类资产的账面价值(历史成本)来填报,计算本期折旧以及累计折旧,税收金额主要填写按照税法口径计算的数额,比如税法上有规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧,但是在账务处理的时候还是要按照会计上的年限来提折旧的;

 

10、如果合理发生的研发费用并准备做加计扣除,就要填写A107012表“研发费用加计扣除优惠明细表”;如果是高新技术企业,就要填写A107041“高新技术企业优惠情况明细表及明细表”,该表内要填写本年度高品收入的金额以及占总收入的比例,还有近三年的研发费用归集情况,如果高品收入比例没有达到60%以上,以及研发费用哪一年有较大的波动,填报的时候会提示风险情况,引起警惕。

以上主要讲了几大主表以及高新技术企业涉及到的表格,讲了大致的填报说明,每个企业情况不同还需具体分析。2020年安徽省高新技术企业申报工作提前规划咨询电话:13339105710(微信同号)

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