节税、避税、税收返还！淮南市公司税收筹划的意义和一些案例分享

企业进行税务筹划，可以帮助企业合理的节税、避税、税收返还等，下面来详细了解淮南市公司税收筹划的意义和一些案例分享，淮南市有朋友想要了解节税、税收返还等税收优惠政策的，可以咨询小编了解。

 

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一、淮南市公司进行税务筹划的意义

1.有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在一定程度上减少了企业税收违法的可能性。

 

2.有助于实现纳税人财务利益的最大化。税收筹划可以减少纳税人税收成本，还可以防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化。

 

3.有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。资金、成本（费用）、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。而正确进行纳税调整，正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报，也有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。

 

二、公司税务筹划的一些案例分享

案例一：2000万遗产传给儿子还是孙子?遗产税相差250万!

一个老人有财产2000万元，他有一个儿子，一个孙子。他的儿子、孙子都已很富有。假设遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值，然后遗赠给老人的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，在孙子去世时再遗赠给他的子女，那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遗产?

1.若老人不进行税收筹划，则这个老人的财产所负担的遗产税为：

2000×50%+1000×50%+500×50%=1750万元

2.若老人采用节税方案，将财产遗赠给其孙子，这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000×50%=1500万元

进行税务筹划后的结果：间接减少遗产税250万!

 

案例二：合伙制vs有限责任制税收负担率相差27%!

 

李某和两位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择。那么，从减少税收的角度来看，哪种方式更佳呢?

 

1.合伙制形式下应纳税额的计算

每人应税所得[(180000+ 1600×12×3)/3-1600×12]=60000

每人应纳税额=60000×35%-6750=14250

3位合伙人共应纳税额=14250×3=42750

税收负担率=42750÷180000=23.75%

 

2.有限责任公司形式下应纳税额的计算

企业所得税税额=[(18000+(1600-800)×12×3)×33%]=68904税后净利润=180000-68904=111096

每位合伙人应纳个人所得税=111096÷3×20%=7406.43位合伙人共应纳个人所得税=7406.4×3=22219.2

共计所得税数额=68904+22219.2=91123.2

税收负担率=91123.2÷180000=50.62%

 

案例三：企业如何通过变更企业纳税人身份来节税?

易先生准备承包一个企业，承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元(已扣除租赁费，未扣除折旧费),易先生自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。在营业执照上，易先生目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢?

 

1.变更为个体工商户

本年度应纳税所得额=53000-800×10=45000元换算成全年的所得额=45000÷10×12=54000元年应纳税额=54000×35%-6750=12150元实际应纳税额=12150÷12×10=10125元易先生实际取得的税后利润=53000-10125=42875元

 

2.仍使用原企业的营业执照

该企业应纳税所得额=53000-5000+50000=98000元

 

应纳企业所得税=98000×27%=26460元

 

易先生实际取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元

 

应纳个人所得税=（21540-800×10）-1250=1458元

 

易先生实际取得的税后利润=21540-1458=20082元

 

案例四：如何通过调整薪酬结构来节税?

某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：  (8000-3500)×10%-105=345元。为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢?

税务筹划方案：

公司为张先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，张先生应纳个人所得税的税额为指惠说况(6000-3500)×10%-105=145元。经过规划，张先生降低税负345-145=200元。

 

案例五：企业做何种纳税人税负较轻?

某生产性企业，年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年

应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻?

 

税务筹划方案：

企业的增值率为(150-90)÷150=40%。无差别平衡点增值率35.29%,企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此，企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元。

 

案例六：企业奖金如何发放可减少个税?

胡先生每月工资、薪金800元，其所在单位采用平时减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法，胡先生可获得公司年终奖12000元。那么为了帮员工减少个人税负，公司年终奖是该选择一次性发放还是分批发放呢?

1.一次性发放

工资部分低于免征额，不用纳税奖金部分。应纳税额=12000×20%-375=2025元。

2.年终奖分三次下发

例如，公司采取年终奖分三次下发，12月、1月、2月每月平均发放4000元。工资部分低于免征额，不用纳税。12月、1月、2月奖金部分应纳税额=4000×15%-125=475元，三个月共纳税：475×3=1425元。

 

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